Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Dưới đây là 06 điểm mới nổi bật mà các hộ, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro pháp lý.
1. Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/01/2026
Theo Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/01/2026, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã có nợ thuế và đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Cụ thể, cá nhân thuộc một trong các đối tượng sau sẽ không được xuất cảnh nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế:
Cơ quan thuế sẽ có thông báo chính thức bằng văn bản trước khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
2. Sàn thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/04/2025
Theo Điểm b Khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong và ngoài nước) sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng của họ.
Trường hợp hộ/cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thay thì phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế: đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Chính sách này nhằm tăng cường quản lý thuế trong lĩnh vực kinh doanh online, đặc biệt là hoạt động thương mại điện tử ngày càng phổ biến.
3. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền từ 01/06/2025
Căn cứ Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực như:
… sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Quy định này nhằm tăng tính minh bạch và quản lý hiệu quả doanh thu thực tế của hộ kinh doanh trong các ngành nghề phục vụ người tiêu dùng cuối cùng.
4. Bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh lớn từ 01/06/2025
Cùng với việc bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, chính sách thuế mới cũng bỏ hình thức thuế khoánđối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, áp dụng từ ngày 01/06/2025.
Đặc biệt, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025, toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn được áp dụng phương pháp khoán thuế kể từ ngày 01/01/2026.
Thay vào đó, tất cả hộ/cá nhân kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành, yêu cầu cao hơn về việc kê khai, minh bạch doanh thu và chi phí.
5. Từ 01/07/2025, sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Theo Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, đến hết ngày 30/06/2025, cơ quan thuế vẫn cấp mã số thuế riêng cho cá nhân, hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, từ 01/07/2025, việc sử dụng mã số thuế sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân (theo căn cước công dân) theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019.
Điều này giúp đồng bộ thông tin thuế với dữ liệu dân cư, thuận tiện hơn trong quản lý và giao dịch.
6. Khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu đồng bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025
Theo Điểm b Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, từ ngày 01/07/2025, để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua có giá trị dưới 20 triệu đồng/lần, người nộp thuế vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Điều này khác với quy định hiện hành – theo đó, các hóa đơn dưới 20 triệu đồng không bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ. Thay đổi này nhằm siết chặt quản lý, chống gian lận thuế và thúc đẩy thanh toán không tiền mặt trong nền kinh tế.
Các chính sách thuế mới 2025 mang tính đột phá trong việc quản lý, minh bạch hóa hoạt động kinh doanh của hộ và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Việc nắm rõ và chuẩn bị từ sớm sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động thích nghi, giảm thiểu rủi ro về pháp lý và tối ưu chi phí trong dài hạn.