:Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một thủ tục quan trọng nhằm xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng của cá nhân đối với nhà nước sau một năm tài chính. Tuy nhiên, đây không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình, như hoàn thuế nếu đã nộp thừa hoặc thực hiện nghĩa vụ bổ sung nếu còn thiếu. Việc thực hiện đúng và kịp thời quy trình quyết toán thuế giúp cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý, đồng thời tạo sự minh bạch và chủ động trong quản lý tài chính cá nhân. LawPlus cung cấp các quy định về quyết toán thuế TNCN cho người lao động nắm rõ và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Table of Contents/Mục lục
1.Hạn chót tự quyết toán thuế TNCN trong năm 2025 là ngày nào?
Thời điểm cuối cùng để người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự thực hiện quyết toán thuế cho năm 2024 là một mốc thời gian quan trọng cần đặc biệt lưu ý. Theo quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và các loại thu nhập khác phát sinh trong năm dương lịch sẽ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đó.
Do đó, đối với năm 2024, năm dương lịch kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2024. Bắt đầu đếm từ ngày này, tháng thứ tư sẽ là tháng 4 năm 2025. Vì vậy, hạn chót để người nộp thuế tự quyết toán thuế TNCN cho năm 2024 là ngày 30 tháng 4 năm 2025.
Trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật, thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc kế tiếp theo. Tuy nhiên, năm 2025, ngày 30 tháng 4 là ngày làm việc bình thường, do đó, đây chính là thời hạn cuối cùng mà người nộp thuế cần hoàn tất thủ tục quyết toán thuế TNCN.
Việc nắm rõ thời hạn này giúp người nộp thuế chủ động sắp xếp thời gian và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tránh được những sai sót và các khoản phạt không đáng có do nộp chậm.
2.Tại sao phải làm quyết toán thuế TNCN?
Việc thực hiện quyết toán thuế TNCN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người nộp thuế:
- Việc thực hiện đầy đủ và đúng hạn nghĩa vụ này thể hiện sự chấp hành pháp luật của mỗi cá nhân.
- Thêm vào đó, Quyết toán thuế TNCN giúp xác định lại tổng thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng bảo hiểm, từ thiện, nhân đạo… Từ đó, xác định số thuế thực tế phải nộp thêm (nếu số thuế đã khấu trừ ít hơn số thuế phải nộp) hoặc số thuế được hoàn lại (nếu số thuế đã khấu trừ nhiều hơn số thuế phải nộp).
- Quyết toán thuế TNCN là cơ hội để người nộp thuế kê khai các khoản giảm trừ mà mình được hưởng theo quy định của pháp luật, như giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bảo hiểm…
- Giúp người nộp thuế có cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính cá nhân và nghĩa vụ thuế của mình đối với Nhà nước.
- Hồ sơ quyết toán thuế đã nộp là một bằng chứng quan trọng trong trường hợp có các vấn đề phát sinh liên quan đến thuế TNCN trong tương lai, giúp người nộp thuế bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
Tóm lại, việc quyết toán thuế TNCN không chỉ là một thủ tục hành chính bắt buộc mà còn là một hành động cần thiết để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật, bảo vệ quyền lợi tài chính và minh bạch hóa nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân.
3.Chậm nộp quyết toán thuế TNCN bị xử lý như thế nào?
Việc không thực hiện hoặc chậm trễ trong việc nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ dẫn đến các hình thức xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan. Mức độ xử phạt sẽ phụ thuộc vào thời gian chậm nộp và mức độ vi phạm. Cụ thể, các hình thức xử lý thường gặp khi chậm nộp quyết toán thuế TNCN bao gồm:
Chi tiết các mức xử phạt và quy định liên quan đến việc kê khai thuế chậm hoặc không chính xác
Căn cứ vào quy định hiện hành, mức xử phạt đối với hành vi nộp chậm tờ khai thuế sẽ tùy thuộc vào số ngày trễ hạn như sau:
-
Nếu nộp chậm từ 1 đến 5 ngày, người nộp thuế có thể bị cảnh cáo, đặc biệt nếu có tình tiết giảm nhẹ.
-
Nếu nộp chậm từ 6 đến 30 ngày, mức phạt tiền sẽ dao động từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
-
Nếu nộp chậm từ 31 đến 60 ngày, mức phạt sẽ tăng lên từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
-
Trường hợp nộp chậm quá 60 ngày, sẽ bị phạt 8.000.000 đồng trở lên tùy theo mức độ vi phạm.
Cơ quan thuế sẽ ghi nhận thời điểm nộp tờ khai thuế lần đầu cũng như thời điểm nộp bản khai cuối cùng để làm căn cứ xác định mức xử phạt.
Trường hợp tự phát hiện và điều chỉnh sai sót
Nếu doanh nghiệp tự phát hiện có sai sót trong tờ khai thuế và thực hiện điều chỉnh trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nộp lần đầu, thì sẽ không bị xử phạt hành chính. Tuy nhiên, nếu bản khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp so với bản khai ban đầu, doanh nghiệp vẫn phải nộp số tiền thuế phát sinh kèm theo tiền chậm nộp theo quy định.
Trường hợp bị cơ quan thuế phát hiện sai phạm
Khi cơ quan thuế phát hiện hành vi kê khai không chính xác:
-
Nếu không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, mức phạt hành chính có thể dao động từ 500.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
-
Nếu dẫn đến thiếu số thuế, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt với mức tiền bằng 20% số thuế bị thiếu do kê khai sai.
Biện pháp cưỡng chế thuế
Trong trường hợp doanh nghiệp không nộp đủ số thuế phải nộp, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế như:
-
Trích tiền từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp để nộp thuế;
-
Khấu trừ thu nhập;
-
Phong tỏa tài khoản hoặc tài sản.
Lưu ý quan trọng
Ngoài việc bị xử phạt hành chính, doanh nghiệp vi phạm còn có thể bị đưa vào danh sách theo dõi rủi ro của cơ quan thuế, từ đó có thể dẫn đến việc bị kiểm tra thường xuyên, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh trong dài hạn.
Như vậy, việc chậm nộp quyết toán thuế TNCN không chỉ gây ra những phiền toái về mặt thủ tục mà còn dẫn đến những hậu quả tài chính đáng kể. Do đó, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý đến thời hạn nộp hồ sơ và chủ động thực hiện quyết toán thuế đúng thời gian quy định để tránh các trường hợp bị xử phạt không mong muốn.
