Từ ngày 01/7/2025, việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế đã chính thức được triển khai trên phạm vi toàn quốc. Đây là một bước thay đổi quan trọng trong cải cách hành chính thuế, đồng thời giúp đồng bộ dữ liệu định danh dân cư với hệ thống quản lý thuế. Bài viết dưới đây của LawPlus sẽ giúp bạn hiểu rõ những thay đổi, hướng dẫn thực hiện và lưu ý quan trọng khi chính sách mới có hiệu lực.
Table of Contents/Mục lục
1. Số định danh cá nhân đã chính thức thay thế mã số thuế
Từ thời điểm 01/7/2025, mã số thuế không còn được cấp theo định dạng 10 hoặc 13 chữ số như trước. Thay vào đó, số định danh cá nhân gồm 12 chữ số trên căn cước công dân được sử dụng làm mã số thuế chính thức. Việc chuyển đổi này được thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Việc sử dụng số định danh giúp tránh trùng lặp mã số thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của người dân.
Theo khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế duy nhất trong suốt cuộc đời và không được cấp lại. Quy định mới này là bước cụ thể hóa nguyên tắc trên.
2. Cơ chế chuyển đổi mã số thuế sau ngày 01/7/2025
Từ sau ngày chính sách có hiệu lực, hệ thống quản lý thuế đã tiến hành đồng bộ mã số thuế với cơ sở dữ liệu định danh dân cư. Việc chuyển đổi được xử lý theo ba trường hợp cụ thể:
- Trường hợp thứ nhất: Cá nhân chưa có mã số thuế, khi phát sinh nghĩa vụ thuế, hệ thống sẽ tự động cấp mã số thuế là số định danh cá nhân mà không cần thực hiện thủ tục riêng.
- Trường hợp thứ hai: Cá nhân đã có mã số thuế và thông tin trùng khớp với dữ liệu dân cư, mã số thuế cũ được tự động gán với số định danh cá nhân. Không cần thực hiện thủ tục điều chỉnh.
- Trường hợp thứ ba: Cá nhân có mã số thuế nhưng thông tin chưa trùng khớp (chẳng hạn thiếu CCCD, sai họ tên, ngày sinh), mã số thuế đó được đưa về trạng thái chờ cập nhật. Người nộp thuế cần thực hiện điều chỉnh thông tin qua Cổng thông tin thuế điện tử, ứng dụng iCanhan, eTaxMobile hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Việc cập nhật thông tin được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
3. Xử lý trường hợp một người có nhiều mã số thuế
Đây là trường hợp khá phổ biến trong thực tế, đặc biệt với người từng làm việc ở nhiều đơn vị, kê khai sai thông tin hoặc thay đổi giấy tờ tùy thân. Cơ quan thuế yêu cầu người nộp thuế rà soát toàn bộ mã số đã cấp, thực hiện cập nhật số định danh cá nhân cho từng mã số thuế.
Sau khi hoàn tất cập nhật, cơ quan thuế sẽ hợp nhất các mã về một mã số duy nhất là số định danh cá nhân. Các mã số còn lại sẽ bị chấm dứt hiệu lực trong hệ thống thuế.
Việc hợp nhất này không ảnh hưởng đến hiệu lực pháp lý của các giao dịch, hợp đồng, hóa đơn đã phát sinh gắn với mã số thuế cũ.
4. Hộ gia đình và hộ kinh doanh sử dụng số định danh cá nhân của người đại diện
Không chỉ cá nhân, theo hướng dẫn tại Công văn 2065/CV-NVT, từ thời điểm chính sách có hiệu lực, hộ gia đình và hộ kinh doanh sử dụng số định danh cá nhân của người đại diện để làm mã số thuế. Đối với trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoạt động, không còn cấp mã số thuế riêng cho từng địa điểm như trước mà áp dụng một mã thống nhất.
Việc sử dụng một mã số duy nhất giúp giảm số lượng mã số thuế phát sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc thay đổi cũng hỗ trợ hộ kinh doanh tránh tình trạng thiếu thống nhất trong hệ thống sổ sách kế toán và chứng từ thuế.
5. Hóa đơn, chứng từ cũ vẫn giữ nguyên hiệu lực
Một điểm đáng chú ý là các hóa đơn, hợp đồng, chứng từ đã lập trước ngày 01/7/2025 và còn hiệu lực vẫn tiếp tục được sử dụng, không bắt buộc phải điều chỉnh lại mã số thuế ghi trên đó.
Nội dung này được quy định tại khoản 4 Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC và đã được cơ quan thuế xác nhận trong Công văn 2065/CV-NVT. Đây là một biện pháp giúp giảm phát sinh thủ tục điều chỉnh, đồng thời đảm bảo tính ổn định cho hoạt động kinh doanh của tổ chức, cá nhân.
6. Khuyến khích sử dụng tài khoản định danh điện tử trong giao dịch thuế
Cùng với việc đồng bộ mã số thuế theo số định danh, cơ quan thuế cũng đẩy mạnh áp dụng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp (VNeID) để xác thực trong các giao dịch thuế điện tử.
Theo quy định tại Nghị định 59/2022/NĐ-CP và Nghị định 69/2024/NĐ-CP, tài khoản VNeID có thể sử dụng thay cho tài khoản thuế truyền thống để:
- Đăng nhập hệ thống thuế điện tử
- Thực hiện kê khai, nộp thuế và các thủ tục hành chính
- Xác thực danh tính nhanh chóng và chính xác
Việc sử dụng tài khoản định danh điện tử giúp nâng cao tính bảo mật, đồng thời giảm bớt bước xác minh thông tin trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
7. Một số lưu ý sau khi chính sách đã có hiệu lực
Sau ngày 01/7/2025, người nộp thuế cần lưu ý:
- Các giao dịch phát sinh mới phải sử dụng mã số thuế là số định danh cá nhân để đảm bảo tính hợp lệ
- Các phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, hệ thống ERP cần cập nhật mã số thuế theo định danh để phù hợp với hệ thống quản lý thuế
- Chủ động kiểm tra trạng thái mã số thuế tại các cổng thông tin thuế điện tử để kịp thời cập nhật nếu cần
- Doanh nghiệp cần rà soát lại danh sách nhân sự đang sử dụng mã số thuế cũ và cập nhật đồng bộ sang số định danh cá nhân
Theo ghi nhận từ thực tế triển khai đầu tháng 7, nhiều cá nhân và doanh nghiệp vẫn chưa cập nhật CCCD hoặc đang dùng CMND cũ, khiến thông tin chưa khớp. Do đó, việc chủ động tra soát và cập nhật thông tin là rất cần thiết trong giai đoạn đầu áp dụng chính sách.
Việc chính thức sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025 là bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế. Với sự thay đổi này, cá nhân và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát thông tin định danh, cập nhật mã số thuế, đồng thời từng bước chuyển đổi sang giao dịch điện tử bằng tài khoản định danh để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và đúng quy định pháp luật.
Email: info@lawplus.vnHotline: +84 966 008 030 | +84 965 052 039 (WhatsApp, Viber, Zalo)Address: 86 Xuan Thuy Street, An Khanh Ward, Ho Chi Minh City
