Thuế GTGT sửa đổi năm 2025 đánh dấu một bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống chính sách thuế của Việt Nam, hướng đến mục tiêu minh bạch hóa quản lý thuế, giảm chi phí tuân thủ và hỗ trợ hoạt động sản xuất – kinh doanh trong bối cảnh kinh tế số và tái cấu trúc mạnh mẽ. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như khu vực kinh tế tư nhân nói chung.
Bài viết dưới đây của LawPlus sẽ phân tích những điểm sửa đổi trọng tâm của Luật Thuế GTGT và các ưu đãi thuế nổi bật áp dụng từ năm 2026, giúp người nộp thuế nắm bắt đầy đủ để chủ động trong kế hoạch tài chính và hoạt động kinh doanh.
Table of Contents/Mục lục
I. Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi năm 2025 – Đồng bộ chính sách và hỗ trợ sản xuất trong nước
Song hành với cải cách thuế TNCN, hệ thống pháp luật về thuế GTGT cũng được sửa đổi toàn diện thông qua Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025, trừ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026; được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 11/12/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Để hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT mới, Chính phủ cũng đã ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025, có hiệu lực thi hành từ 01/7/2025 và Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Các thay đổi lần này tập trung mạnh vào việc đơn giản hóa thủ tục, hỗ trợ nông nghiệp và thúc đẩy kinh tế tuần hoàn.
1. Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT theo quy định Thuế GTGT sửa đổi 2025
Từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Việc đồng bộ ngưỡng doanh thu giữa thuế TNCN và thuế GTGT giúp giảm đáng kể chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh; đơn giản hóa quy trình kê khai, quyết toán; tránh tình trạng cùng một doanh thu nhưng phải áp dụng nhiều ngưỡng thuế khác nhau.
2. Bổ sung cơ chế “không kê khai nhưng vẫn được khấu trừ” – Hỗ trợ chuỗi giá trị nông sản
Luật GTGT sửa đổi ghi nhận một cơ chế đặc thù đối với doanh nghiệp, hợp tác xã mua nông – lâm – thủy sản chưa qua chế biến để bán cho các đơn vị khác trong cùng chuỗi.
Theo đó doanh nghiệp không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT đầu ra đối với các giao dịch này. Tuy nhiên, vẫn được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào phát sinh khi mua máy móc, thiết bị, nguyên liệu phục vụ hoạt động kinh doanh.
Quy định này góp phần giảm giá thành nông sản, tăng sức cạnh tranh và thúc đẩy liên kết sản xuất theo chuỗi.
3. Điều chỉnh thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu – Khuyến khích kinh tế tuần hoàn
Luật số 149/2025/QH15 quy định rõ việc áp dụng thuế suất GTGT ưu đãi đối với các loại phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất, tương ứng với từng loại hàng hóa. Đây là bước đi quan trọng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tái chế, tái sử dụng; giảm chi phí sản xuất; thúc đẩy mô hình kinh tế tuần hoàn và bảo vệ môi trường.
4. Bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp
Luật mới cũng mạnh dạn loại bỏ các cơ chế quản lý cũ, bao gồm:
Chính thức bãi bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ, cá nhân không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn. Đây là quy định phù hợp với chủ trương bỏ thuế khoán của Nhà nước, giúp đảm bảo công bằng, minh bạch trong hoạt động quản lý thuế.
Bãi bỏ điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT khi doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế, qua đó tháo gỡ nhiều vướng mắc thực tiễn.
II. Các ưu đãi thuế nổi bật cho doanh nghiệp năm 2026 – Đòn bẩy cho khởi nghiệp và kinh tế tư nhân
Bên cạnh các sắc thuế chính, năm 2026 cũng ghi nhận nhiều chính sách ưu đãi thuế quan trọng cho doanh nghiệp, được xây dựng trên cơ sở Luật Thuế TNDN hiện hành, Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
1. Siết điều kiện chi phí được trừ – Thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt
Theo quy định mới, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quy định mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP này giúp hạn chế gian lận hóa đơn, thúc đẩy minh bạch tài chính và khuyến khích doanh nghiệp trong chuyển đổi số.
2. Ưu đãi mạnh cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới từ năm 2026 được hưởng những chính sách mang tính hỗ trợ mạnh mẽ cho phong trào khởi nghiệp quốc gia theo tinh thần của Nghị quyết 198/2025/QH15:
Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu tiên cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) thành lập mới từ năm 2026 kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Sau thời gian miễn thuế, doanh nghiệp tiếp tục được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn mức phổ thông, tùy theo doanh thu.
Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa:
Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP có hiệu lực ngày 15/10/2021, doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định như sau:
(i) Doanh nghiệp siêu nhỏ:
| Tiêu chí | Lĩnh vực | |
| Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản Công nghiệp, xây dựng | Thương mại, dịch vụ | |
| Số lao động | Không quá 10 người | Không quá 10 người |
| Tổng doanh thu | Không quá 03 tỷ | Không quá 10 tỷ |
| Tổng nguồn vốn | Không quá 03 tỷ | Không quá 03 tỷ |
(ii) Doanh nghiệp nhỏ:
| Tiêu chí | Lĩnh vực | |
| Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản Công nghiệp, xây dựng | Thương mại, dịch vụ | |
| Số lao động | Không quá 100 người | Không quá 50 người |
| Tổng doanh thu | Không quá 50 tỷ | Không quá 100 tỷ |
| Tổng nguồn vốn | Không quá 20 tỷ | Không quá 50 tỷ |
(iii) Doanh nghiệp vừa:
| Tiêu chí | Lĩnh vực | |
| Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản Công nghiệp, xây dựng | Thương mại, dịch vụ | |
| Số lao động | Không quá 200 người | Không quá 100 người |
| Tổng doanh thu | Không quá 200 tỷ | Không quá 300 tỷ |
| Tổng nguồn vốn | Không quá 100 tỷ | Không quá 100 tỷ |
3. Chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Như vậy, từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ đối với thuế GTGT và thuế TNCN, góp phần giảm đáng kể chi phí đầu vào và thủ tục hành chính.
Nhìn tổng thể, các chính sách thuế mới áp dụng từ năm 2026 cho thấy một bước chuyển rõ nét trong tư duy lập pháp và quản lý thuế của Việt Nam: lấy người nộp thuế làm trung tâm, giảm gánh nặng chi phí tuân thủ, đồng thời tăng cường tính minh bạch và công bằng trong phân bổ nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, đi kèm với các ưu đãi là yêu cầu ngày càng cao về tuân thủ pháp luật thuế, kế toán, hóa đơn và thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó, cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới, rà soát lại mô hình hoạt động và phương thức kê khai thuế để vừa tận dụng tốt chính sách ưu đãi, vừa hạn chế rủi ro pháp lý trong quá trình thực hiện. Trong bối cảnh hệ thống thuế tiếp tục được hoàn thiện theo hướng hiện đại và số hóa, việc hiểu đúng – áp dụng đúng các quy định thuế năm 2026 sẽ là yếu tố then chốt giúp người nộp thuế phát triển bền vững và an toàn trong dài hạn.
